德尔股份：阜新德尔汽车部件股份有限公司与光大证券股份有限公司关于公司向特定对象发行(42)
时间:2020-08-01 12:13 来源:网络整理 作者:bosi 点击:次
普华永道按照中国注册会计师审计准则的规定对德尔股份2019年度财务报表执行了审计工作，旨在对德尔股份2019年度财务报表的整体发表意见。在对德尔股份2019年度的财务报表审计中，普华永道对相关的2019年度境外CCI公司研发支出资本化执行了以下审计程序： （1）普华永道了解德尔股份研发支出相关的内部控制制度，包括研发项目所需阶段和管理层对研发支出是否达到资本化条件的评估程序，并测试了关键控制执行的有效性； （2）普华永道评估了德尔股份研发支出资本化的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定； （3）普华永道对研发支出资本化项目是否符合企业会计准则规定进行抽样检查，获取并核查相应的支持性文件资料。 在对境外组成部分研发支出资本化进行审计时，普华永道集团审计小组根据审计准则第1401号“对集团财务报表审计的特殊考虑”的相关要求，通过审计指令与普华永道在德国的组成部分审计小组沟通审计工作要求，并在审计过程中对组成部分审计小组的工作进行监督和指导，包括通过电话电邮、远程审阅组成 1-95 部分审计小组的工作底稿，要求组成部分审计小组报送审计结果等方式复核上述审计程序的执行和相关结果，未发现重大差异。 普华永道阅读了德尔股份对本问题的回复，并将其与普华永道在上述2019年度财务报表审计过程中所了解的信息及取得的审计证据进行了比较。普华永道认为，上述回复所载的经审计的2019年度财务资料与普华永道在审计德尔股份2019年度财务报表过程中取得的会计资料及了解的信息不存在重大不一致的情况。 问题7、发行人最近三年出口及境外销售收入合计占比分别为70.79%、 76.92%、80.52%。 请发行人补充说明境外销售涉及的地区及产品，新冠疫情、贸易摩擦等对公司生产经营（含境内境外）的具体影响，公司复工复产情况，上述因素是否可能对公司未来生产经营产生重大不利影响，如是，请充分披露相关风险。 请保荐人和会计师核查并发表明确意见。 【回复】 一、请发行人补充说明境外销售涉及的地区及产品，新冠疫情、贸易摩擦等对公司生产经营（含境内境外）的具体影响，公司复工复产情况，上述因素是否可能对公司未来生产经营产生重大不利影响，如是，请充分披露相关风险 （一）境外销售涉及的地区及产品情况 1、报告期内，公司境内外销售情况 地区 （单位：万元） 2017年度 2018年度 2019年度 2020年1-3月 1-96 2、报告期内境外销售情况（按销往地区分类） 地区 （单位：万元） 2017年度 2018年度 2019年度 2020年1-3月 |