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　　（2）根据会计准则相关规定，结合智临电气所处行业以及实际经营现状、基于谨慎性原则，公司将该款项按照账龄计提预期信用损失166.52万元。具体测算过程见下表：

　　金额单位：万元

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　　因受2018年“531新政”影响，智临电气所属行业处于下行通道，其资金较为紧张，加之本年度遭遇疫情影响，截至2020年6月30日，上述款项暂未收回；本年7月，经双方友好协商，对上述款项智临制定了还款计划，约定将在2021年4月底前有序全部归还完毕。

　　公司按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对信用损失的确认要求，对其可能发生的违约风险进行了充分评估、并对其预期收取的所有现金流量现值进行了合规测算，因此公司对该项债权的信用减值损失较谨慎、充分且合理的予以了计提；符合企业会计准则的相关规定。

　　会计师核查意见：

　　针对金宇车城应收原子公司智临电气应收款项的减值情况，会计师在年报审计期间及收到问询函后的主要核查程序如下

　　（1）项目组查阅了金宇车城及智临电气的往来账目，并对智临电气进行了函证确认；

　　（2）访谈了金宇车城及智临电气的管理层，对该款项的后续回收计划进行了了解；

　　（3）评价管理层将金宇车城与智临电气往来款纳入账龄组合计量预期信用损失的合理性，根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层使用数据（包括应收款项账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及坏账准备的计算是否准确；

　　（4）对截至目前的实际回收情况进行了了解，问询公司关于该笔款项的后续回收计划，取得了公司与智临电气的《借款合同补充协议》。

　　根据调查了解到的情况，项目组认为在2019年度对该笔应收款项按照账龄计提预期信用损失，符合该应收款项的风险特征，符合企业会计准则的有关规定。

　　五、年报显示，你公司商铺租赁业务2019年实现的营业收入为1,039.99万元，占报告期总营业收入的44.20%；实现的毛利率为41.29%，同比上升78.59%。请你公司对比2018年与报告期商铺租赁业务开展的实际情况、市场环境等，说明你公司2019年度商铺租赁业务毛利率有较大幅度上升的原因。

　　回复：2019年度与2018年度相比，金宇房产租赁业务开展的实际情况、市场环境未发生重大变化。2019年度毛利率大幅上升的主要原因为：

　　（1）前期金宇房产为统一业态管理、培育商场，其下属子公司南充诺亚方舟商贸管理有限公司（下称“诺亚方舟”）于2014年将金宇房产已售物业12,371.22平米（共计214户）统一租回进行招商经营，并与业主签订了委托经营管理合同，该合同约定的租约价格较市场价格偏低、且多为5年期租约，导致2018年度及以前综合毛利率整体偏低。

　　（2）2018年底，上述委托经营合同陆续到期，公司运营过程中积累了较多的管理经验，因此对2019年度新入住商家租赁的价格体系进行了适当调整，使其与周边市场价趋同。

　　上述综合因素导致2019年度租赁成本大幅降低、毛利有较大幅度上升。

　　六、年报显示，你公司报告期计提固定资产减值损失5,841.88万元，2018年未进行计提。请你公司结合报告期内计提减值损失的相关固定资产的具体构成、资产状态、使用情况等，说明你公司于报告期计提固定资产减值损失的原因、依据及其合理性，进一步说明相关计提是否充分、及时。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

　　回复：公司原子公司金宇房产于 2019 年10月28日收到南充市嘉陵区城市管理和综合执法局于出具行政处理事先告知书（嘉城综执理告字[2019]第 BA18 号），告知金宇房产于 2014 年 7 月在嘉陵区嘉南路 1 号“盛世天城”综合体 4 楼和商场东侧、南侧分别搭建砖混结构房屋 5,290.81 ㎡和 4,780.52 ㎡，共建 1 层；在内庭上空加盖了网架玻璃屋顶 3,823.62 ㎡，搭建面积共计 1.4 万㎡。框架结构，永久建筑。未办理《建设工程规划许可证》，属于违法建设。南充市嘉陵区城市管理和综合执法局拟对金宇房产作出责令 10 日内自行拆除，逾期未拆除依法强制拆除的行政处理决定，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司资产状况，按照企业会计准则和公司相关会计政策，公司对违建部分计提 5,841.88 万元减值准备。