时尚汽车_汽车生活移动版

　　2020年上半年，受疫情影响，鉴于金宇房产经营现状及新股东对其未来业务规划的不确定性，为了对保障上述债权的顺利实现，上市公司陆续与其签订了抵押担保等进一步增信偿债协议，根据协议约定，金宇房产拟向上市公司提供35,823.35平米、账面价值22,738.00万元，根据北京中天和资产评估有限公司评估所出具的【中天和【2019】评字第90039号】评估报告价值21,627.59万元的商铺进行抵押，目前相关抵押在有序推进中。截止本问询函回复之日，已抵押资产账面价值5,842.48万元，评估价值6,390.68万元，鉴于金宇房产提供了切实可行的偿债增信保障，因此公司预计未来其违约对公司不会产生重大不利影响。

　　3、详细说明你公司对上述应收款项进行减值测试的具体过程，进一步说明你公司计提的预期信用损失额的合理性、充分性。

　　回复：鉴于上述债权金额较大、性质特殊，因此公司于2019年度对其可能产生的信用减值损失单项进行减值测试，具体过程如下：

　　（1）测算抵押物于2019年12月31日的可收回金额：

　　公司聘请中联资产评估集团有限公司对金宇房产提供的抵押物业在2019年12月31日的可收回金额进行评估，并出具中联评报字【2020】第811号报告，考虑处置抵押物费用及相关税费影响，确认其可收回金额为1.51亿元。

　　（2）预测ebita值于2019年12月31日的现值：

　　以2019年度为基期、以2020-2022年为预测期、对各年度的ebita值进行预测，并采用3年期银行同期贷款利率4.75%做为折现率进行折算，测出2020-2022年ebita值的20%的现值约为258.10万元。

　　（3）信用减值损失额的确认：

　　公司对金宇房产债权约为23,699.18万元，与上述（1）、（2）项可收回金额共计15,358.10万元差额，即为信用减值损失额；具体计算过程如下表所示：

　　应收款减值测试汇总表

　　单位：万元

　　■

　　公司按照企业会计准则的有关规定对信用损失的确认要求，对其可能发生的违约风险进行了充分评估、并对其预期收取的所有现金流量现值进行了合规测算，因此公司对该项债权的信用减值损失较谨慎、充分且合理的予以了计提。

　　会计师核查意见：

　　针对金宇车城应收原金宇房产及及其子公司的应收款项的减值情况，会计师在年报审计期间及收到问询函后的核查程序如下：

　　（1）了解公司与应收款项管理相关的关键内部控制设计合理性和执行有效性；

　　（2）获取了公司对金宇房产应收款项的明细表，对应收账款的回款情况、账龄情况进行了解和分析，检查了相关的支持性文件，

　　（3）对于以单项计提坏账准备的应收账款，了解公司单项计提坏账准备应收账款的审批过程，检查单项计提坏账准备应收账款的形成时间、交易背景等资料，检查原始的会计凭证、合同、发票等资料；

　　（4）访谈金宇车城管理层，了解金宇车城出售房产板块的主要原因及应收款项的回收措施并复核措施的可行性。

　　（5）对金宇房产管理层及金宇房产的股东进行访谈，了解金宇房产未来的经营计划以及应付金宇车城款项的归还计划。

　　（6）调查了解金宇房产目前的经营情况以及资产和负债情况，特别是目前能够抵押给金宇车城的资产抵押办理情况。

　　（7）对金宇车城的减值测试过程进行复核，取得评估公司出具的估值报告，检查估值报告的减值测算过程，重新计算减值金额的准确性。

　　（8）调查了解目前房产的抵押办理情况及房产公司目前的经营情况。

　　根据取得的资料，会计师认为公司依据和金宇房产及金宇房产的收购方三方签订的收购协议及补充协议，根据房产公司目前的实际经营情况及预计的未来的发展情况，主要根据金宇房产预计可以抵押给公司的房产价值来确认预计可回收金额的是合理的，减值金额的确定符合企业会计准则的有关规定。

　　四、年报显示，你公司报告期末其他应收款余额中，包含其他类款项7,979.26万元，同比增加了2,337.90%，占其他应收款期末余额的79.37%。此外，年报称，你公司于报告期根据法院司法判决，剥离非全资子公司江苏北控智临电气科技有限公司（以下简称“智临电气”），该公司原股东需要向你公司返还已支付的股权转让款7,667.00万元，该款项经单独减值测试，报告期计提了211.12万元的预期信用损失。同时，你公司报告期按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款中，包含了智临电气的往来款1,709.62万元，你公司对其计提了166.51万元坏账准备。

　　请你公司：