时尚汽车_汽车生活移动版

　　1、详细说明其他应收款期末余额中其他类款项的具体构成，包括但不限于涉及主体及其关联关系、交易背景、涉及金额、账龄结构、目前的收款情况、坏账准备计提情况等；

　　回复：2019年其他应收款期末余额中其他类款项共计7,979.26万元，具体构成见下表：

　　■

　　2、详细说明你公司截至目前关于上述股权转让款的收取情况，并说明你公司对其进行单独减值测试的具体过程，计提211.12万元预期信用损失的原因、依据、合理性以及充分性，是否符合企业会计准则的相关规定；

　　回复：根据2019年12月20日四川省南充市顺庆区人民法院民事判决书（2019）川1302民初7543号、7544号、7545号、7546号判决及《解除通知函》：江苏北控智临电气科技有限公司（下简称“智临电气”）原五位股东应在判决生效后三日内退还金宇车城股转款，如果未按判决指定期间履行给付义务，应加倍支付迟延履行期间的债务利息。

　　虽原股东多方筹集资金，但因退还股转款金额较大，上述五股东未能按判决书指定时间如期还款。为保护上市公司利益，上市公司多次发函催收智临电气原股东尽快还款，为妥善解决股转款退还问题，经友好协商，智临电气原股东另行制定了还款方案与计划，具体为：以智临股权作质押、分阶段予以偿还。

　　按照该还款计划，截止630，智临原股东需最低还款5,100万元，截至2020年7月9日，公司已收回股权转让款4,500万，按还款承诺计划回款率约为88.24%，因此智临电气原股东在此疫情影响下已基本按照还款计划有序进行了款项的归还。

　　根据上述相关判决及还款计划，公司基于谨慎性原则，对该项应收款项信用减值损失进行了单独测试，具体过程为：

　　（1）根据还款计划中各阶段还款额，按照公司2019年度银行贷款综合利率测算其可能产生的资金用占利息；

　　（2）上述资金占用之和约计211.12万元，即为该笔款项的信用减值损失；具体测算过程如下：

　　金额单位：万元

　　■

　　公司按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对信用损失的确认要求，对其可能发生的违约风险进行了充分评估、并对其预期收取的所有现金流量现值进行了合规测算，因此公司对该项债权的信用减值损失较谨慎、充分且合理的予以了计提，符合企业会计准则的相关规定。

　　会计师核查意见：

　　1、 关于应收智临电气个人股东股权转让款的预期信用损失的核查情况：

　　针对金宇车城应收智临电气原股东应收款项的减值情况，会计师在年报审计期间及收到问询函后的核查程序如下：

　　（1）项目组向智临电气个人股东及金宇车城管理层了解股权转让款的形成原因及回收计划，并对智临电气个人股东进行了函证，取得智临电气个人股东对该应收款项进行了确认取得了金宇车城和个人股东签订的股权质押合同；

　　（2）取得了智临电气个人股东与金宇车城签订的还款计划；

　　（3）评价管理层将股权转让款进行单独减值测试的合理性，取得股权转让款的预期信用损失计算表并进行了重新计算；

　　(4)对智临电气股东截至2020年7月13日的还款情况进行核查。

　　会计师认为对该应收款项进行单独减值测试并计提预期信用损失符合企业会计准则的规定，根据金宇车城目前款项的回收情况，预期信用损失的计提比较合理。

　　2、详细说明你公司与智临电气往来款的发生背景，截至目前的收款情况，坏账准备计提的原因、依据、过程、合理性和充分性。

　　回复：根据上市公司2017年年度股东大会决议，本公司以支付现金方式向智临电气原股东张鑫淼、荻晓东、蔡元堂、刘恕良购买其持有的55%的股权，智临电气于2017年11月成为金宇车城控股子公司；后为了支持智临电气业务发展，上市公司于2018年6月至2019年4月期间，陆续向其提供借款累计1380万元；其借款合同约定借款年利率12%，其中800万借款合同约定如到期未还，利率上浮50%，

　　因受2018年“531新政”影响，智临电气所属行业处于下行通道，因此其资金较为紧张，该款项至2019年底尚未归还；因在2019年底通过司法判决，公司已与其原股东解除原股权转让协议，公司丧失对智临电气的控制，因此公司对该款项可能产生信用损失单独进行减值测试；其具体测试过程如下：

　　（1）根据智临电气2019年财务报表显示，至2019年12月31日，该公司资产负债率为64.33%，归母净资产约为7,730万元，同时对上述借款其股东张国新、张鑫淼、狄晓东、蔡元堂对此借款担保连带保证担保责任，因此公司判断该款项较合理收回保障；